Cách khai báo thuế cho tài khoản quảng cáo Google, Facebook hiệu quả

Do nhu cầu mong muốn đưa sản phẩm, dịch vụ của mình đến gần với khách hàng hơn ở các hoạt động thương mại điện tử, các hoạt động quảng cáo từ các trang tìm kiếm trên Google hay mạng xã hội Facebook trở nên rất phổ biến và là một khoản chi quảng cáo có giá trị dao đọng từ nhỏ đến rất lớn, có thể lên đến hàng tỉ đồng mỗi tháng.

Vì vậy, chúng ta cần chuẩn bị những hồ sơ như thế nào để doanh nghiệp đạt được những chi phí hợp lý đổi với các khoản chi này? Cùng Haravan xem qua những hướng dẫn về cách khai báo thuế cho tài khoản quảng cáo trên Google và Facebook nhé!

1. Những đặc điểm cần lưu ý của dịch vụ quảng cáo trên Google và Facebook

Chi phí quảng cáo và thuế nhà thầu đối với dịch vụ quảng cáo trên Google và Facebook

• Hiện tại, Google và Facebook không có trụ sở tại Việt Nam, thế nên không đăng ksy thuế tại Việt Nam nên thu nhập từ quảng cáo của 2 đơn vị này sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu.
• Các điều khoản quảng cáo được giao kết ngay trên trang quảng cáo mà không có hợp đồng giấy. Theo đó, khi các doanh nghiệp có nhu cầu quảng cáo sẽ phải chấp nhận các quy định của họ về thời gian, mức tiền quy định và phương thức thanh toán qua thẻ tín dụng hoặc ngân hàng,...để mua dịch vụ của nhà cung cấp
• Visa/Master là 2 hình thức thanh toán chính được chấp nhận khi sử dụng dịch vụ của Google, Facebook và không xuất hoá đơn GTGT
• Các hóa đơn, biên lai do Google, Facebook cung cấp đều chưa có thuế, khi kê khai nộp thay thuế nhà thầu, doanh nghiệp cần xác định tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu, tỷ lệ % thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế TNDN
• Thông thường, các doanh nghiệp vì ngại khai nộp thuế nhà thầu nên bỏ ngoài sổ sách kế toán khoản chi phí quảng cáo này. Nhưng khi doanh nghiệp thực hiện kê khai nộp thuế nhà thầu và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, doanh nghiệp sẽ tiết kiệm được đến 15% thuế TNDN liên quan đến khoản chi phí quảng cáo này, và 5% thuế VAT nộp thay nhà thầu sẽ được khấu trừ trong kỳ

2. Cách kê khai và chính sách thuế đối với dịch vụ quảng cáo qua Google, Facebook

Theo công văn Số 9806/CT-TTHT ngày 09/10/2017 của cục thuế TP Hồ Chí Minh trả lời về chính sách thuế đối với công ty có thực hiện quảng cáo trên Facebook/Google:

2.1 Trách nhiệm thuế nhà thầu

Trước khi thanh toán phí dịch vụ cho tổ chức nước ngoài, Công ty có trách nhiệm tính, khấu trừ, kê khai và nộp thuế nhà thầu như sau

Cách tính thuế GTGT

Cách tính thuế TNDT

Sau khi xác định được số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp thì doanh nghiệp chỉ cần cộng hai loại thuế này lại sẽ ra được số thuế nhà thầu phải nộp.

2.2 Trách nhiệm kê khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (ngày thanh toán cho nhà thầu nước ngoài),
Được biết, có thể đăng ký khai thuế theo tháng trường hợp Công ty thanh toán cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng.

2.3 Thanh toán không dùng tiền mặt

Theo công văn số 63660/CT-TTHT ngày 17/09/2018 của Cục Thuế TP Hà Nội

“Trường hợp Công ty mở thẻ tín dụng của Công ty và có Quyết định về việc ủy quyền cho Giám đốc quản lý thẻ để trực tiếp thanh toán cho Facebook phí dịch vụ quảng cáo, phí dịch vụ này được trừ trực tiếp vào tài khoản Công ty theo từng lần phát sinh thì hình thức thanh toán trên được coi là đáp ứng đủ điều kiện chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”

2.4 Chứng từ, hồ sơ

Các hồ sơ, chứng từ là căn cứ để Công ty kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào và tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, bao gồm:

• Hóa đơn nhận được từ Facebook/Google;
• Hồ sơ kê khai nộp thuế nhà thầu
• Hồ sơ liên quan đến việc ủy quyền của doanh nghiệp cho cá nhân thanh toán với Facebook/Google;
• Chứng từ chuyển tiền từ tài khoản thẻ tín dụng của cá nhân cho Facebook/Google;
• Chứng từ chuyển tiền trả tiền từ tài khoản ngân hàng của Công ty cho cá nhân

3. Chứng từ chi tiết

Bộ chứng từ cần thiết và đầy đủ để giúp công ty được tính vào chi phí được trừ bao gồm:

Chứng từ chi tiết

Khi chuẩn bị đủ hồ sơ và thực hiện khai nộp thuế nhà thầu theo quy định, doanh nghiệp sẽ được:

• Khấu trừ số thuế GTGT nộp thay nhà thầu Google Facebook
• Tính vào chi phí tính thuế TNDN đối với khoản chi phí dịch vụ trả nhà thầu và khoản thuế TNDN nộp thay nhà thầu Google,

Facebook. Công ty tiết kiệm được 20% thuế TNDN tính trên chi phí được tính thuế – 5% thuế TNDN nộp thay = 15% thuế TNDN liên quan đến chi phí quảng cáo này.

4. Kết luận

Tóm lại, khi thu thập đủ các chứng từ hợp lý, hợp lệ doanh nghiệp được khấu trừ chi phí quảng cáo trên Google, Facebook. Hãy chú ý làm theo quy định để được hưởng các quyền lợi khi đăng ký kê khai và nộp thuế nhà thầu đối với dịch vụ quảng cáo Google, Facebook nhé.

Có thể bạn quan tâm:

>> Facebook Ads là gì? Tất tần tật về quảng cáo trên Facebook

>> Quảng cáo Google Adwords là gì? 7 điều nhất định phải biết